ماده۴آیین نامه اجرایی جزء های (۲)، (۱ـ ۲)، (۲ـ ۲)، (۴ـ ۲)، (۵ ـ ۲)، (۶ ـ ۲)، (۷ ـ ۲)، (۸ ـ ۲) و (۳) بند (ز) تبصره (۵) ماده واحده قانون بودجه سال ۱۴۰۰ کل کشورمصوب ۱۳۶۶ · ماده ۴ از ۱۲

ملاک تسویه حساب در صورتی که مبالغ بدهی‌ های قطعی و مطالبات قطعی دولت و تخصیص اعتبار صادر شده متفاوت باشد، مبلغ کمتر خواهد بود و اسناد تسویه خزانه نوع دوم به میلیون ریال صادر می‌شود.

دستگاه بدهکار مکلف است در حین اجرای فرآیند تسویه موضوع این آیین نامه، از هرگونه تسویه دیگر اعم از نقدی و غیر نقدی در ارتباط با بدهی اعلامی برای موضوع این آیین نامه خودداری نماید. مسئولیت ثبت هرگونه درخواست تکراری برای صدور اسناد تسویه خزانه نوع دوم بر عهده مقام‌ های مجاز مربوط در دستگاه اجرایی بدهکار و اشخاص متقاضی می‌باشد.

سقف مجاز تسویه بدهی بانک‌ ها و مؤسسات اعتباری غیر بانکی به بانک مرکزی شامل بدهی بابت اصل و سود خطوط اعتباری و سپرده‌گذاری با اعلام بانک‌ ها و مؤسسات اعتباری و تایید بانک مرکزی، تا یک ماه پس از ابلاغ این آیین‌نامه به وزارت اعلام می‌شود.

تاریخ اعمال حساب اسناد تسویه خزانه نوع دوم توسط دستگاه بدهکار، بانک‌ ها و مؤسسات اعتباری غیر بانکی و بانک مرکزی تاریخ صدور اسناد مذکور است.

در اجرای بند (۲) این ماده، در مواردی که درخواست حائز شرایط لازم سازمان تامین اجتماعی به ‌طور همزمان با سایر اشخاص متقاضی موضوع بند مذکور به سازمان ارایه می‌شود، صدور تخصیص اسناد تسویه خزانه نوع دوم مربوط به سازمان تامین اجتماعی در اولویت می‌باشد.

در مواردی که اشخاص متقاضی مشمول اسناد تسویه خزانه نوع دوم راساً نسبت به تسویه کسور سازمان تامین اجتماعی بابت بدهی‌ های قطعی دولت اقدام نمایند، مبلغ کسور تسویه شده به مبلغ مطالبات آن ها از دولت اضافه و تسویه آن از طریق اسناد تسویه خزانه نوع دوم مجاز است.

در صورتی که در فاصله تایید درخواست متقاضی توسط بانک‌ ها، مؤسسات اعتباری غیر بانکی و بانک مرکزی تا صدور اسناد تسویه خزانه نوع دوم، بخشی از مبلغ بدهی اشخاص متقاضی به بانک‌ ها، مؤسسات اعتباری غیر بانکی و بانک مرکزی تسویه شود، دستگاه مذکور موظف به منظور نمودن مبلغ مازاد، در مطالبات بعدی و یا استرداد مبلغ مزبور به اشخاص متقاضی می‌باشند.

مطالبات حسابرسی شده بانک‌ ها از دولت (موضوع ماده (۲) این آیین نامه) که در چهارچوب قوانین و مقررات مربوط تا پایان سال ۱۳۹۹ ایجاد شده باشد از طریق تسویه بدهی آن ها به بانک مرکزی و سایر بانک‌ ها و مؤسسات اعتباری غیر بانکی که تا پایان سال ۱۳۹۹ ایجاد شده، با صدور اسناد تسویه خزانه نوع دوم قابل تسویه است.

به وزارت اجازه داده می‌شود نسبت به تسویه مطالبات ارزی/ ریالی بانک‌ ها و مؤسسات اعتباری غیر بانکی/ بانک مرکزی از شرکت‌ ملی نفت ایران و شرکت‌ های تابع و وابسته آن که به صورت ریالی در دفاتر آن ها ثبت شده است، از طریق صدور اسناد تسویه خزانه نوع دوم بابت تسویه بدهی دولت به شرکت‌ ملی نفت ایران و شرکت‌ های تابع و وابسته آن اقدام نماید. پس از تسویه بدهی دولت به شرکت‌ های مذکور، به میزان مازاد تسویه مطالبات بانک‌ ها از شرکت ملی نفت ایران، مبالغ به حساب افزایش سرمایه دولت در آن شرکت منظور خواهد شد. درصورت لزوم احتساب به حساب افزایش سرمایه، شرکت ملی نفت ایران مکلف است ظرف شش‌ماه پس از صدور اسناد فوق‌الذکر، نسبت به افزایش سرمایه و اعلام مراتب به وزارت اقدام نماید.

مطالبات بانک مرکزی، بانک‌ ها و مؤسسات اعتباری غیر بانکی از اشخاص متقاضی مشمول، بابت تسهیلات ارایه شده از محل منابع حساب ذخیره ارزی، صندوق توسعه ملی و وجوه اداره شده قابل تسویه از طریق صدور اسناد تسویه خزانه نوع دوم نیست.

در اجرای جزء (۸ـ ۲) بند (ز)، صدور اسناد تسویه خزانه نوع دوم برای تسویه مطالبات شرکت‌ های تولید‌کننده آب و برق غیر دولتی که از سازمان‌ ها و شرکت‌ های تابع وزارت نیرو که در چهارچوب قوانین و مقررات مربوط تا پایان سال ۱۳۹۹ ایجاد شده است، از طریق احتساب مطالبات مذکور به عنوان طلب از دولت، در ازای تسویه بدهی دولت به شرکت‌ های تابع وزارت مذکور بابت یارانه قیمت‌ های تکلیفی، مجاز است.

در خصوص مطالبات بانک‌ ها از اشخاص متقاضی، که در چارچوب مقررات مربوط مشمول هرگونه امهال، از جمله تقسیط مجدد، تمدید، تجدید قرارداد یا تبدیل قرارداد مطابق مفاد دستورالعمل اجرایی نحوه امهال مطالبات مؤسسات اعتباری شده‌اند، اعم از اینکه مطالبات جاری یا غیر جاری باشد، تاریخ ایجاد بدهی اولیه، ملاک سال ایجاد بدهی اشخاص متقاضی می‌باشد.

بانک / مؤسسه اعتباری غیر بانکی / بانک مرکزی پس از تایید میزان بدهی اشخاص متقاضی به آن ها در سامانه الکترونیکی و صدور تخصیص اعتبار توسط سازمان، مجاز به تغییر یا اصلاح اطلاعات تاییدشده نیستند.