آیین نامه اجرایی ماده (۳۹) قانون تأمین مالی تولید و زیرساخت ها (شرایط و روش های اوراق بهادارسازی اموال و دارایی ها)

در این آیین نامه، اصطلاحات زیر در معانی مشروح مربوط به کار می روند:

1. ۱قانون: قانون تأمین مالی تولید و زیرساخت ها مصوب 1402
2. ۲آیین نامه اجرایی مولدسازی: آیین نامه اجرایی بند (ب) ماده (31) و بند (الف) ماده (36) قانون تأمین مالی تولید و زیرساخت ها موضوع تصویب نامه شماره 36633/ت63987هـ مورخ 1404/2/31 با اصلاحات بعدی.
3. ۳شورا: شورای ملی تأمین مالی.
4. ۴وزارت: وزارت امور اقتصادی و دارایی.
5. ۵سازمان: سازمان برنامه و بودجه کشور.
6. ۶مرکز: مرکز ملی تأمین مالی وزارت.
7. ۷طرح تملک دارایی های سرمایه ای: موضوع بند (21) الحاقی به ماده (1) قانون برنامه و بودجه کشور، مصوب 1351 با اصلاحات بعدی.
8. ۸طرح مشمول تأمین مالی: طرح تملک دارایی های سرمایه ای ملی و استانی ایجادی (احداثی) که در چهارچوب مبادله موافقت نامه توسط دستگاه اصلی/ بهر ه بردار با سازمان تأمین اعتبار می شود.
9. ۹دستگاه اجرایی: دستگاه های اجرایی موضوع بند (خ) ماده (1) قانون.
10. ۱۰کارگروه استانی: کارگروه استانی موضوع ماده (2) آیین نامه اجرایی مولدسازی.
11. ۱۱کارگروه ملی: کارگروه ملی موضوع ماده (2) آیین نامه اجرایی مولدسازی.
12. ۱۲اموال و دارایی مجاز: شامل اموال منقول (به استثنای خودروهای دولتی موضوع لایحه قانونی نحوه استفاده از اتومبیل های دولتی و فروش اتومبیل های زائد مصوب 1358) و غیرمنقول دولتی و حقوق مالی مرتبط با آنها که توسط دستگاه اجرایی مربوط، معرفی و یا توسط کارگروه استانی یا وزارت و واحدهای استانی آن برای اجرای این آیین نامه شناسایی می شوند و قابلیت فروش و انتقال دارند و نیز مطالبات دستگاه های اجرایی از اشخاص حقیقی و حقوقی است.
13. ۱۳اوراق مالی اسلامی: انواع صکوک از جمله اوراق اجاره، منفعت و سفارش ساخت که براساس ضوابط و مقررات بازار سرمایه کشور منتشر می شوند و بیانگر تعهدات مالی متقاضی تأمین مالی به خریداران اوراق است.
14. ۱۴اوراق وثیقه: اوراق بهادار قابل انتقالی که مشخصات وثیقه، مشخصات قرارداد وثیقه و تاریخ سررسید اوراق در آن درج شده و موضوع بند (ص) ماده (1) قانون است.
15. ۱۵شرکت پروژه (سهامی عام): شرکت سهامی عام موضوع «دستورالعمل نحوه صدور مجوز عرضه عمومی شرکت پروژه (سهامی عام)» مصوب 1400 هیئت مدیره سازمان بورس و اوراق بهادار که به منظور اجرا و بهره برداری از طرح (پروژه) های کلان انتفاعی که دارای توجیه فنی و اقتصادی می باشند، از سازمان بورس و اوراق بهادار مجوز پذیره نویسی عمومی دریافت می کند.
16. ۱۶صندوق های تأمین مالی: صندوق های موضوع بند (پ) ماده (1) قانون که با هدف تأمین مالی در چهارچوب قوانین و با مجوز سازمان بورس و اوراق بهادار تأسیس می شوند.
17. ۱۷صندوق املاک و مستغلات: صندوق سرمایه گذاری موضوع ماده (23) آیین نامه اجرایی ماده (14) قانون ساماندهی و حمایت از تولید و عرضه مسکن، موضوع تصویب نامه شماره 97655/ت 52385هـ مورخ1395/8/10 با اصلاحات بعدی که در چهارچوب قوانین و با مجوز سازمان بورس و اوراق بهادار تأسیس می شوند.
18. ۱۸قرارداد بیمه ای متصل به اموال و دارایی: قراردادهای بیمه ای که ارزش بیمه نامه در آن به عملکرد اموال و دارایی یا سبد دارایی (پرتفوی) مشخصی وابسته است.
19. ۱۹رمز دارایی با پشتوانه (crypto asset – reference): هر نوع رمزدارایی، به جز رمزپول (موضوع بند (ض) ماده (1) قانون بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران مصوب 1402)، که دارای اعتباری به پشتوانه ارزش مقدار مشخصی از یک مال (عین کلی) یا مجموعه ای از اموال یا حقوق مالی است.
20. ۲۰توکن سازی: فرآیندی که منجر به تبدیل ارزش مقدار مشخصی از یک مال (عین کلی) یا مجموعه ای از اموال یا حقوق مالی به رمز دارایی با پشتوانه و قابل مبادله در سکو (پلتفرم) های معاملاتی می شود.
21. ۲۱اوراق بهادارسازی: فرآیندی که طی آن اموال و دارایی های واجد شرایط، پشتوانه صدور انواع اوراق بهادار در قالب اوراق بهادار موضوع بند (24) ماده (1) قانون بازار اوراق بهادار جمهوری اسلامی ایران مصوب 1384، اوراق بهادار دارای مجوز از بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران، رمزدارایی با پشتوانه، قراردادهای بیمه ای دارای مجوز از بیمه مرکزی جمهوری اسلامی ایران و یا روش های موضوع ماده (10) این آیین نامه، قرار می گیرند.
22. ۲۲منافع: عواید مستمر حاصل از اموال و دارایی معین یا حق استفاده از خدمات یا سایر حقوق قابل نقل و انتقال است.
23. ۲۳برات تهاتری: سند تجاری الکترونیکی دارای شناسه یکتا که توسط خزانه داری کل کشور صادر می شود و نشان دهنده «طلب قطعی و نهایی شده اشخاص حقیقی یا حقوقی از دولت» یا «ارزش قطعی دارایی قابل انتقال دولت» بوده و قابلیت استفاده برای تهاتر بدهی ها و مطالبات میان دولت، اشخاص حقیقی یا حقوقی، پیمانکاران، بانک ها و سایر بستانکاران را دارد. برات تهاتری ابزار «تسویه غیرنقدی» از محل مطالبات قطعی یا دارایی های قابل مولدسازی دولت است. این برات قابلیت انتقال، ظهرنویسی، پرداخت جزئی و وثیقه گذاری دارد.
24. ۲۴گواهی اعتبار ریالی بازارپذیر: سندی که ما به ازای بدهی قطعی شده دستگاه اجرایی به طلبکاران حقیقی و حقوقی و تا سقف ارزش اموال و دارایی مازاد آن دستگاه توسط وزارت در اختیار اشخاص طلبکار قرار می گیرد و منحصراً برای شرکت در فرآیند خرید دارایی آن دستگاه قابل استفاده است.

اموال و دارایی هایی زیر به عنوان اموال و دارایی های واجد شرایط اوراق بهادارسازی تلقی می گردند:

1. ۱طرح تملک دارایی های سرمایه ای ناتمام انتفاعی.
2. ۲اموال و دارایی های مجاز.

تایید کفایت اعتبارات دستگاه اجرایی برای پوشش هزینه های مالی مترتب بر روش اوراق بهادارسازی بر عهده سازمان است. به منظور ایجاد امکان جذب حداکثری منابع ناشی از اوراق بهادارسازی، سازمان سالانه در لوایح بودجه سنواتی نسبت به درج ردیف درآمد ـ هزینه ای با عنوان «اوراق بهادارسازی/ مولدسازی»، اقدام می نماید.

بررسی تعهدات مالی مترتب بر روش اوراق بهادارسازی و ارائه تضامین ایفای تعهدات در مورد شرکت های دولتی، برعهده هیئت مدیره یا هیئت عامل شرکت است که باید به تأیید بالاترین رکن شرکت رسیده و در مستند (10) پیوست شماره (4) مندرج در آیین نامه انتظام بخشی، شفاف سازی و ضابطه مندسازی درآمدها و هزینه های شرکت های دولتی موضوع تصویب نامه شماره 53827/ت61271هـ تاریخ 1402/3/29 با اصلاحات بعدی به سازمان ارائه گردد.

سازمان با رعایت ساز و کار ماده (30) قانون برنامه و بودجه کشور، پرداخت هزینه های مالی اوراق بهادارسازی موضوع این آیین نامه را به ذی نفع نهایی، در اولویت تخصیص قرار داده و نسبت به طراحی ساز و کار تسویه با همکاری خزانه داری کل کشور اقدام می نماید. این امر منوط به واریز منابع ناشی از اوراق بهادارسازی به ردیف درآمدی مربوط نزد خزانه داری کل کشور توسط دستگاه اجرایی است.

در صورت معرفی اموال و دارایی های مجاز (موضوع جزء (2) ماده (2) آیین نامه) به عنوان اموال و دارایی واجد شرایط توسط دستگاه اجرایی، بررسی اولیه پیشنهادهای دستگاه های اجرایی در خصوص اوراق بهادارسازی اموال و دارایی ها، مطابق با ساز و کار مندرج در آیین نامه اجرایی مولدسازی است. دستگاه اجرایی موظف است درخواست اوراق بهادارسازی، مستندات طرح مشمول تأمین مالی پیشنهادی و اموال و دارایی مجاز (مستندات مندرج در آیین نامه اجرایی مولدسازی و موافقت نامه و مدارک احراز مجوز موضوع ماده (23) قانون الحاق برخی مواد به قانون تنظیم بخشی از مقررات مالی دولت (2) مصوب 1393) را برای طرح در کارگروه استانی به اداره کل امور اقتصادی و دارایی استان ارسال نماید. پس از بررسی کارگروه استانی و پیشنهاد روش اوراق بهادارسازی، صورتجلسه مربوط به انضمام مدارک و مستندات برای بررسی به دبیرخانه کارگروه ملی، ارسال و کارگروه مذکور پس از اخذ تصمیم، نتیجه نهایی را طبق ساز و کار مندرج در دستورالعمل تبصره (1) ماده (12) این آیین نامه اعلام می نماید.

در صورت معرفی طرح تملک دارایی های سرمایه ای ناتمام انتفاعی به عنوان اموال و دارایی واجد شرایط توسط دستگاه اجرایی، مرجع بررسی مستندات مندرج در ماده (6) این آیین نامه، سازمان است. سازمان حداکثر یک ماه پس از دریافت مستندات از دستگاه اجرایی، شیوه اوراق بهادارسازی پیشنهادی خود برای اموال و دارایی های واجد شرایط و تسویه تعهدات ناشی از آن را برای طی مراحل تصویب طبق ساز و کار مندرج در دستورالعمل تبصره (1) ماده (12) آیین نامه ارسال می نماید.

ظرف مدت چهار هفته کاری از زمان دریافت پیشنهاد کارگروه ملی و سازمان به همراه مستندات و مدارک موضوع ماده (6) و (7) این آیین نامه، نسبت به برگزاری جلسه برای بررسی پیشنهاد کارگروه ملی و سازمان و تعیین روش مناسب اوراق بهادارسازی اموال و دارایی های واجد شرایط طبق سازوکار مندرج در دستورالعمل تبصره (1) ماده (12) آیین نامه، اقدام می شود.

دستگاه اجرایی در پیشنهاد طرح مشمول تأمین مالی، باید طرح هایی را معرفی نماید که منابع مالی ناشی از اوراق بهادارسازی اموال و دارایی واجد شرایط برای اتمام و بهره برداری از طرح کافی باشد. میزان پیشرفت فیزیکی و مالی طرح مشمول تأمین مالی، زمان و منابع مالی مورد انتظار برای تکمیل و بهره برداری طرح مشمول تأمین مالی باید به تأیید سازمان (در استان ها سازمان مدیریت و برنامه ریزی استان) برسد.

اوراق بهادارسازی متناسب با اموال و دارایی واجد شرایط، می تواند به یکی از روش های اوراق بهادارسازی از جمله موارد ذیل صورت گیرد.

1. ۱انواع اوراق مالی اسلامی (صکوک) مانند اوراق اجاره، منفعت، سلف
2. ۲اوراق وثیقه
3. ۳شرکت سهامی عام پروژه
4. ۴انواع صندوق های تأمین مالی
5. ۵صندوق املاک و مستغلات
6. ۶انواع قراردادهای بیمه ای متصل به اموال و دارایی ها
7. ۷توکن سازی
8. ۸برات تهاتری
9. ۹گواهی اعتبار ریالی بازارپذیر

پیشنهاد دستگاه های اجرایی، نهادهای مالی و کارگروه ملی در رابطه با روش های موضوع ماده (10) این آیین نامه و سایر روش های نوین اوراق بهادارسازی اموال و دارایی ها پس از تأیید شورا به تصویب هیئت وزیران می رسد.

مرجع نهایی تصویب اوراق بهادارسازی اموال و دارایی واجد شرایط برای تأمین مالی طرح مشمول تأمین مالی دستگاه اجرایی، شورا است.

انتشار اوراق مالی اسلامی به عنوان یکی از روش های اوراق بهادارسازی اموال و دارایی های واجد شرایط، پس از تصویب طبق ساز و کار مندرج در دستورالعمل تبصره (1) ماده (12) این آیین نامه، توسط خزانه داری کل کشور (مرکز مدیریت بدهی های عمومی و روابط مالی دولت) انجام می شود.

تأمین مالی از طریق اوراق بهادارسازی در مواردی که خرید، فروش و اجاره دارایی جزء لاینفک ابزار تأمین مالی و مستلزم انتقال مالکیت دارایی به ساختارهایی نظیر صندوق املاک و مستغلات، شرکت سهامی عام پروژه، یا صندوق پروژه یا صندوق تأمین مالی باشد، ایجاد سبد دارایی و انتقال مالکیت طبق ساز و کار مندرج در دستورالعمل تبصره (1) ماده (12) این آیین نامه انجام می شود. وزارت می تواند واحدهای صندوق یا شرکت را معادل بدهی قطعی دولت به اشخاص حقیقی یا حقوقی به آنها واگذار کند یا واحدهای مزبور به سایر اشخاص فروخته شود و منابع حاصل از آن، پس از واریز به خزانه و تخصیص اعتبار و با رعایت ماده (30) قانون برنامه و بودجه کشور، صرفاً برای تسویه بدهی های قطعی دولت استفاده شود.

صد در صد (100%) منابع حاصل از اوراق بهادارسازی اموال و دارایی واجد شرایط، پس از واریز به ردیف درآمدی مربوط نزد خزانه داری کل کشور با رعایت ماده (30) قانون برنامه و بودجه کشور و بر اساس تخصیص صادره از سوی سازمان، برای تسویه بدهی های قطعی شده و تکمیل طرح تملک دارایی های سرمایه ای مصوب هزینه می شود. دستگاه اجرایی موظف است اعتبارات تخصیصی را منحصراً در طرح تملک دارایی های سرمایه ای مصوب هزینه کند.

دستگاه اجرایی مکلف به ایفای تعهدات مالی (اصل و هزینه مالی) مترتب بر روش اوراق بهادارسازی است. دستگاه اجرایی در صورت عدم پرداخت به موقع تعهدات مالی، به مدت دو سال از زمان عدم ایفای تعهدات آن دستگاه و تا زمان رفع تعهدات معوق، نمی تواند از ساز و کار این آیین نامه استفاده نماید. سند مالکیت اموال و دارایی واجد شرایط اوراق بهادارسازی مطابق مقررات حاکم بر اموال دولتی به نام دولت جمهوری اسلامی ایران ـ وزارت (امین اموال دولت) صادر می شود.

دستگاه اجرایی مکلف است گزارش هزینه کرد اعتبارات تخصیص یافته از محل اوراق بهادارسازی اموال و دارایی واجد شرایط مصوب را به همراه اسناد و مدارک پیشرفت فیزیکی و مالی طرح مشمول تأمین مالی که به تأیید بالاترین مقام دستگاه اجرایی رسیده است، در مقاطع شش ماهه به سازمان ارائه نماید. سازمان پس از جمع بندی، گزارش های دریافتی را به مرکز ارسال می نماید.

در راستای جزء (3-2) بند (ب) ماده (2) قانون در خصوص وظایف شورا و به استناد جزء (2) بند (ث) ماده (48) قانون برنامه پنج ساله هفتم پیشرفت جمهوری اسلامی ایران مصوب1403و به منظور اطمینان از تحقق عایدات و منافع پیش بینی شده در گزارش و طرح توجیهی طرح های مشمول تأمین مالی بهره بردار از ساز و کار این آیین نامه، طرح های تملک دارایی های سرمایه ای مصوب از شمول قیمت گذاری توسط مراجع دولتی خارج می گردند.

سایر موارد پیش بینی نشده در این آیین نامه تابع ضوابط و مقررات مربوط است. معاون اول رئیس جمهور ـ محمدرضا عارف